VAT od samochodów osobowych na przełomie 2013 i 2014 r.

Grudzień już się kończy, a przedsiębiorcy dalej w zawieszeniu. Niby przepisy się zmieniają, ale straszy się kolejną zmianą za pół roku. Kupować auto? Zrobić sobie prezent na gwiazdkę? Czy nie kupować auta? Kiedy się opłaca? A może sprzedać warto to co się ma jeszcze w 2013?

W 2014 r. w zakresie VAT od samochodów osobowych dużo się zmieni. Warto wiedzieć co się opłaca.

Co mamy dzisiaj (do 31.12.2013)
W 2013 r. nie mamy prawa do odliczenia pełnego VAT od samochodów osobowych z tzw. z kratką. A co za tym idzie w ogóle nie odliczamy VAT od paliwa tankowanego do osobowych samochodów służbowych. Od zakupu auta oraz od jego leasingu czy najmu odliczamy tylko 60% VAT naliczonego.

Od napraw i eksploatacji takich pojazdów, jeśli weźmiemy faktury za części i usługi odliczamy 100% VAT.

Co się zmienia od stycznia 2014 r.?
Jeżeli zakupimy auto osobowe, albo weźmiemy w leasing takie auto spełniające poniższe warunki nie tylko odliczymy 100% VAT, ale także będziemy mogli odliczać VAT od paliwa.

Od 2014 r. oprócz obecnych samochodów ciężarowych i dostawczych prawo do pełnego odliczenia VAT uzyskają samochody, w których liczba miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi:

1 - jeżeli dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 425 kg,

2 - jeżeli dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 493 kg,

3 lub więcej - jeżeli dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 500 kg.

Powyższe warunki muszą być potwierdzone na dokumencie urzędowym, czyli np. w świadectwie homologacji pojazdu lub w decyzji organu o braku konieczności wystawiania takiego dokumentu. Oznacza to, że każdy pojazd samochodowy, który został przerobiony w ten sposób by spełniał powyższe warunki musi mieć na to papiery, by móc korzystać w pełni z odliczenia VAT.

Od napraw i eksploatacji samochodów osobowych, bez względu na to czy spełniają nowe wymagania techniczne (do pełnego odliczenia VAT) czy też nie, odliczymy 100% VAT. Wprawdzie art. 86a ust. 9 ustawy o VAT nakazuje stosować tylko odliczenie 60% to jest to niezgodne zarówno z VI dyrektywą, jak i obecnie obowiązującą dyrektywą 2006/112 w zakresie podatku od wartości dodanej.

Korzystniej jest zatem poczekać i kupić auto w styczniu, jeśli będzie to samochód z tzw. kratką. Jeżeli nie zamierzamy kupować auta spełniającego powyższe warunki nic się dla nas nie zmieni.

Uwaga na sprzedaż samochodów.

Od stycznia 2014 r. zmienia się zwolnienie dotyczące sprzedaży towarów wykorzystywanych w działalności. W 2013 i wcześniej, jak nie było prawa do odliczenia VAT lub było ono ograniczone to sprzedaż takiej rzeczy nie była opodatkowana VAT.

Na przykład. Firma wykupiła z leasingu samochód w 2011 r. W 2013 sprzedała auto osobie fizycznej. Cena - 50.000 zł - nie zawierała VAT, gdyż taka transakcja była zwolniona z VAT.

Od 1 stycznia 2014 roku sprzedaż samochodu używanego w firmie będzie musiała być opodatkowana VAT. Zwolnione będą wyłącznie rzeczy, które były wykorzystywane w działalności zwolnionej z VAT. Mikroprzrdsiębiorca, korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT (tj. nieosiągający rocznego obrotu powyżej 150.000 zł), sprzeda samochód osobowy bez VAT. Mikroprzedsiębiorca, który z tego zwolnienia nie korzystał, bo opłacało mu się rozliczać VAT, sprzedając identyczny samochód będzie zobowiązany do ceny netto doliczyć 23% VAT.

Czyli sprzedaż samochodu po 1 stycznia 2014 r. będzie droższa o 11.500 zł (23% z 50.000 zł). Łączna cena sprzedaży powyższego samochodu wyniesie 61.500 zł.

Zwolnienie z VAT zostało tym samym bardzo ograniczone. Fiskus szukając dochodów znalazł je w sprzedaży rzeczy używanych w działalności gospodarczej.

Czy kupiony samochód od osoby fizycznej przy jego sprzedaży też firma będzie musiała opodatkować VAT? Odpowiedź brzmi tak. Nabywamy rzecz bez VAT-u lub bez prawa do odliczenia VAT, a sprzedając ją i tak musimy naliczyć VAT. Zyskuje tylko budżet państwa. Tracą znów podatnicy.

Proponowane zmiany w VAT od samochodów osobowych
Trochę o zmianach pisałam już w maju br. w poście zatytułowanym "Odliczenie VAT od zakupu samochodu - optymalizacja". Wtedy jednak Ministerstwo Finansów dopiero skłaniało się do wystąpienia o pozwolenie na odstępstwo do Unii Europejskiej. Dziś już wiemy, że takie pozwolenie prawdopodobnie Polska otrzyma. Komisja Europejska w projekcie decyzji Rady Unii Europejskiej podała, że zezwoli Polsce na odstępstwa.

Jakie to odstępstwa?
Najpierw przedsiębiorca oceni, czy zakupione auto będzie w całości czy tylko w części wykorzystywał do działalności gospodarczej. Czy np. on lub jego pracownicy nie będą mogli jeździć tymi autami do domu lub na wycieczki prywatne.

Jeżeli przedsiębiorca auto osobowe zdecyduje się wykorzystywać tylko do działalności gospodarczej będzie miał prawo do 100% odliczenia VAT. Jeśli choć jeden raz wykorzysta samochód osobowy do celów prywatnych utraci to prawo, na rzecz 50% prawa do odliczenia VAT naliczonego. Podatnik złoży korektę deklaracji.

Jeśli na początku określimy, że auto w całości i wyłącznie będzie jeździło służbowo to od paliwa, eksploatacji i napraw też odliczamy 100% VAT.

Ale jeżeli uznajemy, że czasem lub w miarę często samochód jeździ także w prywatnych sprawach, firma odliczy 50% od zakupu, paliwa, eksploatacji i napraw.

Od kiedy to będzie obowiązywać? W projekcie decyzji zapisano wprawdzie 1 stycznia 2014 r. Jednakże w Polsce nie uda się wprowadzić tak szybko nowych przepisów. Poczekamy zatem ze trzy miesiące na powyższe zmiany. Zmienić trzeba całą ustawę, a zatem musi zostać przeprowadzony cały proces legislacyjny, czyli nasz kochany Parament (Sejm i Senat) musi uchwalić a Prezydent Komorowski podpisać.
Nowe przepisy wejdą w życie najwcześniej w kwietniu 2014 r.

Czyli co robić? Co wam doradzić?
Dopóki nie będą znane przepisy przejściowe trudno jednoznacznie podjąć dzisiaj decyzję. Ale jeśli mamy kupić auto z kratką, kupmy go w styczniu 2014 (przed zmianą przepisów) i nie na leasing czy najem tylko za gotówkę lub na kredyt. Gdyż prawo nie może działać wstecz. Zatem późniejsze przepisy nie cofną nam pełnego odliczenia VAT. A jaki kształt ostatecznie przyjmą polskie przepisy nie wiadomo, dopóki projekt nie zostanie opublikowany i zatwierdzony przez Sejm i Senat.

Przy najmie i leasingu przepisy przejściowe mogą od dnia wejście zmian nakazywać stosowanie 50% odliczania VAT. Wszystko jednak trzeba dokładnie policzyć przy konkretnym modelu samochodu z konkretnymi ratami leasingowymi. Może się okazać, że ostatecznie nie kredyt czy gotówka, ale i tak leasing bardziej się opłaca. LICZYĆ, LICZYĆ, LICZYĆ. To moja rada.

Ryczałt a amortyzacja. O co chodzi?

Wybierając ryczałtową formę opodatkowania podatkiem dochodowym godzimy się na to, że opodatkujemy przychód bez możliwości odliczenia od wpływów wszelkich kosztów, które ponieśliśmy w związku z wykonywaną działalnością. To po co mamy sobie zaprzątać głowę amortyzacją? 

autokult.pl

Niestety ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym nakazuje przedsiębiorcy prowadzić ewidencję środków trwałych. Jednocześnie Minister Finansów otrzymał uprawnienie do wskazania sposobu prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. A w rozporządzeniu czytamy, że oprócz wartości początkowej i innych punktów ewidencja środków trwałych musi zawierać stawkę amortyzacyjną.

Księgowe wiedzą to doskonale, ale powtórzę dla przedsiębiorców, którzy sami prowadzą sobie księgi, że najlepiej w takim układzie przyjąć 0 stawkę amortyzacyjną. Dlaczego?

Ponieważ będąc na ryczałcie odpisy amortyzacyjne nie stanowią u was kosztów podatkowych, więc nie zmniejszą waszego przychodu.  Nieekonomicznym jest zatem ustalanie wyższej stawki amortyzacji. 

Ustawy podatkowe określają tylko maksymalną stawkę amortyzacji. Minimalna stawka amortyzacyjna może wynosić nawet zero. Rozliczając swój przychód w formie ryczałtowej pamiętajcie o tej możliwości jaką dał nam ustawodawca.

Po co takie zabiegi? Po to, że jeżeli w przyszłości zmienicie formę opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne lub podatek liniowy to wtedy ustalicie od nowego roku nowe stawki amortyzacyjne i w całości odpisy amortyzacyjne zmniejszą wasz przyszły dochód.

Gdybyście zastosowali stawki amortyzacyjne wyższe niż 0 w czasie opodatkowania ryczałtem, późniejsza zmiana formy opodatkowania spowodowałaby utratę odpisów obliczonych w czasie opodatkowania ryczałtem. Jeżeli do końca okresu amortyzacji pozostaniemy opodatkowani ryczałtem wysokość obranej stawki amortyzacyjnej nie będzie miała wpływu na koszty podatkowe i wysokość podatku. Więc nic nie stracimy. Ale gdy przejdziecie na zasady ogólne (skalę podatkową) lub podatek liniowy takie koszty bardzo by się przydały do pomniejszenia przychodu/dochodu.

Zbliża się jesień dużymi krokami a z nią koniec roku i możliwość zmiany formy opodatkowania lub wysokości stawek amortyzacyjnych. Warto zatem rozważyć i stawki amortyzacyjne.

Numizmatyczny.pl

W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca enumeratywnie wymienia przypadki, w których możliwe jest podwyższenie stawek amortyzacyjnych ponad wskazane stawki podstawowe (art. 22i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), pozostawiając podatnikowi całkowitą swobodę w zakresie obniżenia stawek amortyzacyjnych.

Nie musicie się zatem obawiać, że organ wam zakwestionuje zerową stawkę amortyzacyjną. Decyzja o zastosowaniu obniżonych stawek amortyzacyjnych nie jest uzależniona od spełnienia jakichkolwiek warunków. Oczywiście zmian można dokonywać tylko z początkiem nowego roku podatkowego.

Golfem w raka - jakie są ulgi podatkowe dla niepełnosprawnych przedsiębiorców

Wakacje się kończą. Na jesieni planuję wziąć udział w co najmniej kilku wydarzeniach, na które zapraszam was wszystkich. Będzie okazja posłuchać mnie na żywo, a nawet porozmawiać. Na większość wstęp jest bezpłatny.

Pierwsze najbliższe ciekawe wydarzenie z moim udziałem to "Piknik rodzinny” na Żoliborzu w Warszawie wspierający akcję Golfem w Raka. Organizatorem jest m.in. wspaniała członkini Lady Business Club Maria Bednarczyk. Dzięki zaproszeniu Marii będę miała zaszczyt przekazania wam wiedzy osobiście.

Dnia 7 września 2013 r. na terenie Olympic Golf Club na Pikniku będę miała swoje stanowisko (oczywiście w barwach Kancelarii). Odwiedzając to wspaniałe miejsce u mnie dowiecie się z jakich ulg podatkowych mogą korzystać osoby z orzeczoną niepełnosprawnością, a także o możliwościach prowadzenia własnego biznesu pomimo choroby. Osoby, które chcą się tego dowiedzieć mają pierwszeństwo przed pytaniami związanymi z pozostałymi kwestiami podatkowymi.

Będzie mi towarzyszył mój creative manager Magdalena Balbuza. Od niej będziecie mogli się dowiedzieć jak najlepiej promować swoją firmę i w ogóle od czego zacząć. Pomysł nie wystarczy. Własny biznes to ciężka praca. Marii pomimo przeciwności losu udało się wrócić i do zdrowia i prowadzić biznes z sukcesem. Wam też się uda.

Poza moim stanowiskiem będzie wiele innych atrakcji. Szczegóły znajdziecie tutaj link.

Ja będę do waszej dyspozycji od 12.00 do 17.00

Do zobaczenia 7 września. Liczę na was.

Relacja z pierwszej w Polsce edycji Festiwalu Podatkowego

W dniach 20 – 24 maja 2013 r. odbyła się pierwsza w Polsce edycja Festiwalu Podatkowego w Rezydencji Belweder – Klonowa przy ul. Flory 2 w Warszawie.

„Pierwsza edycja wzbudzała wiele zainteresowania  wśród przedsiębiorców, jednakże na samym Festiwalu udało się nam wytworzyć  kameralną atmosferę, która sprzyjała wymianie doświadczeń między uczestnikami. Było naprawdę z pazurem! Myślę, że powstała atmosfera jest inspiracją do dalszych naszych starań w zakresie szerzenia polityki podatkowej wśród przedsiębiorców. Już pojawiło się kilka pomysłów wykorzystujących to, co się działo na Festiwalu, m.in. wymiana doświadczeń oraz luźne dyskusje na forum”– mówi Magdalena Balbuza współautorka Festiwalu Podatkowego.

„Cel został przez nas osiągnięty. Pragnęłyśmy opowiadać o podatkach w sposób prosty i przyjemny dla przedsiębiorców (nie księgowych), a przy okazji pokazać nieco inne inicjatywy sprzyjające rozwojowi firm.” – wspomina Iwona Chłopek.

Festiwal Podatkowy poprowadziła Magdalena Balbuza. Jako pierwszego gościa nasz creative manager zaprosiła Pana Jacka Kozłowskiego z Federacji Małych i Średnich Przedsiębiorstw. Pan Jacek w sposób niezwykle prosty i ujmujący przedstawił jak działa polskie prawo podatkowe, jak czasami jest nieprzychylne w prowadzeniu własnej firmy. Pan Jacek pokazał nam jak ważne jest abyśmy My przedsiębiorcy razem walczyli o lepsze prawo podatkowe i jak możemy to zrobić. To był bardzo pouczający i inspirujący wykład.

Drugim prelegentem była Pani Iwona Chłopek prowadząca własną Kancelarię Doradcy Podatkowego Iwona Chłopek, specjalistka i pasjonatka prawa podatkowego, a także współtwórczyni Festiwalu Podatkowego i programu Biznes Podatkowy z Pazurem. Pani Iwona w sposób bardzo prosty, wręcz innowacyjny, pokazała uczestnikom na przykładzie, jak ważna jest polityka podatkowa w życiu firmy, jak duże oszczędności podatkowe niesie ze sobą. Zwróciła przy tym szczególną uwagę, że to od nas, czyli właścicieli, zależy czy będziemy stosować politykę podatkową, to my ją ustalamy i prowadzimy ją przy każdej decyzji podjętej dla naszej firmy. Polityka podatkowa to uzupełnienie każdej analizy finansowej. Przemyślana strategia podatkowa może przynieść ogromne oszczędności, a nie przemyślana, lub jej brak spowoduje dobrowolne oddanie znacznych środków finansowych państwu.

Po tak mocnym rozpoczęciu podatkowym, kolejny prelegent Pani Dorota Wieczorek właścicielka Yerbaciarnii TERERE w Warszawie, opowiedziała o tajemniczej yerba-mate - alternatywie dla kawy. Niewątpliwą zaletą yerba-maty jest energia, którą daje do dalszych prac, np. w sferze podatkowej, a również podnosi przy tym sprawność fizyczną. Ciekawością w wystąpieniu Pani Doroty było to, iż obok Wojciecha Cejrowskiego Papież Fryderyk I również ją pije. 

Wystąpienie Pani Doroty było tak przekonujące i intrygujące, że na przerwie wszyscy uczestnicy zamiast na kawę udali się na degustację yerba-mate.

Po przerwie uczestników energetyzowała pani Joanna Bytomska-Zacny właścicielka Akademii Dobrej Prezencji, która na co dzień jest trenerem-coachem. Pani Joanna zrobiła uczestnikom krótką  sesję coachingową związaną z wyznaczaniem celów. Pokazała przy tym jak ważne jest stawianie celów, ale cel musi spełniać pięć zasad, musi być pozytywny, konkretny, podmiotowy, ekologiczny i motywujący.   Precyzyjnie skonstruowany cel pozwala szybko zbudować odpowiednią strategię jego osiągnięcia, oszczędzając przy tym czas i energię.  

Po Pani Joannie wystąpił Pan Paweł Bronikowski Prezes Zarządu Fundacji Anioły Filantropii. Jego fundacja pomaga zdobywać fundusze innym fundacjom bądź uczy ich sposobów związanych z poszukiwaniem środków finansowych. Pan Paweł podpowiedział uczestnikom Festiwalu, że jeśli chcieliby wspomóc finansowo jakąkolwiek fundację to najlepiej będzie jak podpiszą z nią umowę barterową. Jest to podatkowo najkorzystniejsza forma wsparcia zarówno dla przedsiębiorstwa jak i dla organizacji non-profit. Po wystąpieniu Pan Paweł dostał wiele pytań od publiczności, na które odpowiadał z ogromnym entuzjazmem oraz wyjaśniał wszystkie aspekty związane z działalnością fundacji.

Na koniec wystąpiła ponownie Pani Iwona Chłopek, ale tym razem opowiedziała o swoim nowatorskim programie Biznes Podatkowy z Pazurem, który ma promować i zachęcać przedsiębiorców do stosowania polityki podatkowej. Jego narzędziami są ekspertyzy indywidualne oraz warsztaty, które promowały dalsze dni festiwalu.

Wszystkie warsztaty w ramach Festiwalu oraz programu Biznes Podatkowy z Pazurem prowadziła Pani Iwona Chłopek, która opracowała racjonalizatorski sposób przekazywania wiedzy. Pani Iwona uczy firmy stosować politykę podatkową na przykładach liczbowych dostosowanych do konkretnej branży. „Chcę żeby moi studenci wyszli z warsztatu rozumiejąc jak dana (wybrana prze ze mnie) decyzja wpływa na ich finanse w postaci wyższego lub niższego podatku. Jak lepiej to pokazać jak nie na liczbach? Matematyka bowiem jest jedną z najbardziej obiektywnych nauk, a zatem przykładom liczbowym możemy zaufać”­ – twierdzi Pani Iwona.

„Z naszej strony chciałyśmy jeszcze raz podziękować wszystkim partnerom Festiwalu Podatkowego, przede wszystkim za zaufanie jakim obdarzyli nasze przedsięwzięcie oraz za wsparcie jakie od nich otrzymałyśmy. Bez nich nie odbyłaby się pierwsza edycja Festiwalu Podatkowego. Podziękowania należą się również naszemu patronowi honorowemu Prezydentowi Miasta Otwock, który wsparł nas w naszych dążeniach i obdarzył nas zaufaniem. Spoglądając wstecz wiemy, jak ważne jest w codziennym życiu dobre słowo, poklepanie po ramieniu, entuzjazm innych osób przy naszych działaniach, jak takie niewielkie gesty dają nam siłę do działania. Za wszystko wszystkim i każdemu z osobna składamy jeszcze raz nasze podziękowania.”- Iwona Chłopek wraz z Magdaleną Balbuzą.