Zwrot VAT na materiały budowlane a nieujawnione źródła

Ostatni dzwonek na rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych !!!!!

www.jaworowydwor.pl

Kto jeszcze tego nie zrobił, polecam internet, bo szkoda życia na kolejki w urzędzie skarbowym, aczkolwiek można spotkać starych znajomych. Ja w zeszłym roku spotkałam koleżankę z liceum, dziś jesteśmy znajomymi na FB, więc kolejki w US nie są aż tak potrzebne do podtrzymywania znajomości.

Rozliczając PIT-37, PIT-36 i pozostałe formularze przypominamy sobie, że robiliśmy remont niedawno, albo budowaliśmy dom, a jeszcze nie złożyliśmy druku VZM o zwrot podatku od towarów i usług za materiały budowlane. 

Pamiętajmy jednak, że taki wniosek zostaje odnotowany w urzędzie skarbowym. ???? I co z tego? ktoś zapyta. Ano to, że nie zawsze remont zrobiliśmy za własne pieniądze, albo sam remont tak, ale środki na zakup mieszkania pochodziły z pożyczek lub darowizn od najbliższych.

Już dosyć znane jest zwolnienie z podatku pożyczek i  darowizn pod warunkiem, więc wielu składa odpowiednie formularze (albo PCC-3, albo SD-Z2). A co jeśli bardziej pomocnym okazał się bliski znajomy, który traktuje nas jak syna/córkę? Nie zawsze mówimy urzędowi, że dostaliśmy darowiznę od uznawanej przez prawo cywilne  osoby trzeciej, która jest nam bliższa niż rodzice, rodzeństwo, dziadkowie, itd. Mamy nadzieję, że podatek ulegnie przedawnieniu. Działanie takie jest karane grzywną, ale może się uda.

Załóżmy jednak, że urząd skarbowy nie wykrywa, że dostaliśmy pożyczkę lub darowiznę. Ale wszczęto wobec nas postępowanie w sprawie nieujawnionych źródeł przychodów w podatku dochodowym. A dlaczego jest wszczynane takie postępowanie? Bo kupiliśmy dom/mieszkanie, na które, jak wynika z naszych rocznych PIT nie było nas stać. Standard, zwłaszcza, gdy zbliża się okres przedawnienia.

W takim przypadku do wydatków nieznajdujących pokrycia w dochodach wlicza się nam:

- zakup domu/meiszkania,

- jego remont, bo wystąpiliśmy o zwrot VAT i urząd o tym wie,

- a także statystyczne wydatki na utrzymanie.

Czyli czasami występując o zwrot VAT za materiały budowlane sami sobie szkodzimy. Bo gdybyśmy nie złożyli formularza VZM, urząd nigdy by się nie dowiedział o tych wydatkach, a tak mamy wyższą kwotę do wykazania, że pochodziła ze źródeł ujawnionych do opodatkowania

www.jaworowydwor.pl

Jeżeli dopełniliśmy wszelkich formalności korzystajmy z ulg. Jeżeli o czymś zapomnieliśmy możemy zapłacić stawkę sankcyjną 20% zamiast np. 2% w przypadku pożyczki, albo 20% zamiast 0% w przypadku pożyczki od najbliższej rodziny. Ale skąd wiedzieć, że coś przeoczyliśmy? Będzie trudno.

Wniosek. Jeżeli zamierzamy zakupić "majątek" (dom, mieszkanie, auto luksusowe), który chociaż w części finansujemy dzięki uprzejmości najbliższej rodziny lub znajomych pamiętajmy o dopełnieniu formalności, czyli przelew pieniędzy na konto i złożenie stosownego formularza. Ochroni was to przed stawkami sankcyjnymi i karami za niezłożenie w terminie deklaracji.

Bankowóz w aucie luksusowym. Kiedy odliczymy 100% VAT?

Rząd nas męczy niepełnym odliczeniem VAT od samochodów osobowych. 60% nie więcej niż 6000 zł. Czy auto leasingowane, czy wzięte w kredyt czy zapłacone gotówką nic się nie zmienia.

Dlatego, że istnieje podejrzenie, że przedsiębiorca lub jego pracownik wykorzysta auto osobowe również do celów prywatnych  ogranicza się przedsiębiorcy prawo do pełnego odliczenia VAT. 

Urzędnicy nie przewidzieli jednak, że przedsiębiorca ma flotę samochodów jak np. firmy dystrybuujące leki i samochody osobowe są używane wyłącznie do celów prowadzenia działalności gospodarczej. Po każdym dniu pracy wszystkie samochody są odprowadzane na parking firmy farmaceutycznej.

W przypadku podatku dochodowego urzędnicy są w stanie sprawdzić czy auto zostało odprowadzone na parking firmy i czy przypadkiem pracownik nie pojechał samochodem służbowym na wakacje. Wszystko jest w dokumentach. Jak tylko urząd dojrzy prywatne wykorzystanie nakazuje opodatkować pracownikowi nieodpłatne świadczenie!

W VAT takiej formuły się nie da zastosować. Dlaczego nie wiadomo. Dla zasady zatem ogranicza się możliwości 100% odliczenia VAT. Jak można sobie z tym radzić?

Przedsiębiorcy zaczęli wykorzystywać tzw. bankowozy, czyli samochody specjalne służące do przewozu pieniędzy. W zwykłym samochodzie osobowym instaluje się kasę pancerną i kilka innych zabezpieczeń. Wydawałoby się, że to wystarczy na pełne odliczenie VAT. Ale fiskus chce, aby te samochody były wykorzystywane wyłącznie do transportu pieniędzy i dodatkowo w PKD działalności wpisana była działalność polegająca na transporcie pieniędzy i innych wartościowych rzeczy. Przykład kiedy jasnemu przepisowi prawa podatkowego próbuje się nadać wykładnię celowościową, żeby uzyskać cel fiskalny!

Są jednak sądy, które nie idą za Ministrem Finansów i orzekają na podstawie przepisów. Na uwagę zasługuje interpretacja przedstawiona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w wyroku z dnia 7 marca 2013 r., sygn.I SA/Go 1113/12. "Warunkiem umożliwiający podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest bezsporny związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Organ nie wskazał na jakiej podstawie oparł twierdzenie, że pojazd winien służyć działalności opodatkowanej i to takiej w której wykorzystanie tego typu pojazdu jest konieczne. Poza sporem jest, że pojazd winien służyć działalności opodatkowanej i w niniejszej sprawie organ nie kwestionuje, że pojazd ten będzie wykorzystywany w tej działalności (istnieje więc związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi). Nie ulega również wątpliwości Sądu, że w przedstawiony przez stronę stanie faktycznym wykorzystanie bankowozu do przewozu gotówki wykonywane będzie marginalnie. Jednakże w świetle powołanych przepisów nie oznacza to jednak ograniczenia uprawnienia podatnika do możliwości odliczenia całego podatku naliczonego. Z powołanych przepisów jak i samego uzasadnienia zmiany ustawy wynika wprost, że ograniczenia w odliczeniu pełnej kwoty podatku naliczonego nie będzie miało zastosowania w odniesieniu do pojazdów specjalnych m.in. bankowozu. Powołane przepisy nie wskazują, że pojazdy specjalne muszą służyć takiej działalności w której wykorzystanie tego typu pojazdów jest konieczne, czy też powinny być świadczone opodatkowane usługi tym pojazdem specjalnym. Ustawodawca w odniesieniu do pojazdów specjalnych nie powiązał możliwości odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu takiego pojazdu ze świadczeniem usług opodatkowanych tym bankowozem. W ocenie Sądu korzystanie z bankowozu ma mieć związek z prowadzoną działalnością opodatkowaną, czego organ w niniejszej sprawie nie kwestionował.

Niestety niektóre sądy popierają fiskusa Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z 2 października 2012 r. I SA/Bd 733/12 orzekł, że "Aby móc odliczyć w pełnej wysokości podatek naliczony związany z zakupem samochodu o specjalnym przeznaczeniu (bankowozu) i podatek naliczony przy zakupie paliwa służącego do jego napędu, pojazd ten winien służyć działalności opodatkowanej podatnika i to takiej, w której wykorzystywanie tego typu pojazdu jest konieczne. Działalność do prowadzenia, której można wykorzystywać bankowóz to świadczenia usług przewozu wartości pieniężnych, o których mowa w cyt. powyżej rozporządzeniu. Zdaniem Sądu nie jest taką działalnością prowadzenie przez wnioskodawcę działalności w zakresie konstrukcji metalowych i ich części, z którym wiąże się jak podano we wniosku o udzielenie interpretacji przewożenie do siedziby udziałowca tajnych i cennych materiałów m.in. zabezpieczonych dysków i innych nośników danych elektronicznych, laptopów oraz innych dokumentów przewożonych w formie papierowej, a także papierów wartościowych, pieniędzy i innych kosztowności. Marginalne wykorzystanie bankowozu do przewozu powyższych rzeczy nie może uprawniać podatnika do możliwości odliczenia całego podatku naliczonego."


To jest jeden z wielu przykładów niejasnych i nieprzewidywalnych przepisów podatkowych. Nawet sądy administracyjne nie są zgodne w tej kwestii. Znowu będziemy czekać na rozstrzygnięcie NSA. No właśnie czekać... I optymalizacja sobie poczeka, w między czasie Minister zmieni przepisy i podatnik znów zostanie bez niczego.

Słyszeliście o Federacji Małych i Średnich Przedsiębiorstw? Dzięki ich akcji będziemy mogli zmienić niekorzystne dla nas przepisy podatkowe. Siła jest w nas! Przedsiębiorcach! Na Festiwalu Podatkowym w dniu 20. maja 2013 r. przedstawiciele Federacji opowiedzą nam dokładnie w jaki sposób razem możemy zmienić przepisy podatkowe. Serdecznie zapraszam do zapoznania się ze szczegółami i włączenia się do akcji.

Festiwal Podatkowy? Jest coś takiego?

Festiwal Podatkowy?! A co to takiego jest? Wygrała Pani jakiś przetarg?

Nie nie wygrałam żadnego przetargu, nie mam dotacji unijnych, partnerów i sponsorów szukam sama. Dlaczego angażuję własny czas i  środki w coś co nie zostało sprawdzone? Czego nie organizuje wielka korporacja?

Bo to mój i Magdaleny Balbuzy innowacyjny pomysł na przedstawienie przedsiębiorcom polityki podatkowej. Wydobycie z niej tego co przedsiębiorcy najbardziej się przydaje, czyli niskie koszty podatkowe.

Ani warsztaty, ani Wielki Dzień Otwarcia nie są czystym wykładem na temat zasad opodatkowania konkretnych przypadków. Nie jest on przeznaczony dla znawców prawa podatkowego, lecz dla zwykłych przedsiębiorców, którzy podatkami się zajmują nie zawodowo, lecz w związku z tym, że muszą je płacić.

Festiwal Podatkowy ma im pokazać, że podatki to owszem zło konieczne, jednakże jego skutki można ograniczyć. Do tego służy planowanie podatkowe, czyli określenie skutków działań gospodarczych przed ich dokonaniem. Nie chodzi tu o wielkie inwestycje, ale np. wybór formy opodatkowania, jeden zapis w umowie, wybór formy prawnej działalności, dodanie nowej usługi i wiele innych. 

Tematy warsztatów są dobierane do konkretnych branż lub problemów nurtujących podobne branże. Na Festiwalu Podatkowym omówimy:

Dzień 21.05.2013 Prawa autorskie w świecie zawiłych przepisów podatkowych

Warsztat skierowany do przedstawicieli wolnych zawodów, w których wykorzystuje się prawa autorskie (np. architekci, coache, trenerzy, inżynierzy). 

Dzień 22.05.2013 Kluczowe problemy podatkowe w organizacji non-profit

Warsztat skierowany do prezesów i członków zarządów Fundacji.

Dzień 23.05.2013 Niższe koszty VAT w gabinetach kosmetycznych, SPA oraz w klubach poprawiających kondycję fizyczną 

Warsztat jest skierowany do przedsiębiorców prowadzących gabinety kosmetyczne, salony SPA lub fitness, zwłaszcza jeżeli są umiejscowione w hotelach, dworkach, itp.

Dzień 24.05.2013 Prowadząc sprzedaż przez Internet możemy obniżyć podatki

Warsztat jest skierowany do właścicieli firm lub osób planujących założenie działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży swoich usług lub towarów przez Internet. 

Omówimy......, złe słowo. Nie będziemy nic omawiać. Każdy warsztat składa się co najmniej z dwóch różnych bloków tematycznych (przypadków), do rozwiązania których interaktywnie włączani są uczestnicy. Razem z ekspertem podatkowym wyliczają najkorzystniejsze dla nich rozwiązanie podatkowe. 

Jak dokładnie to wygląda? Przykładowo wybieramy jedną osobę z sali i prosimy ją o podanie jakie świadczy usługi, jak je fakturuje, jakie ponosi koszty działalności i zastanawiamy się wspólnie czy jak doda usługę zwolnioną z VAT lub opodatkowaną niższą stawką VAT to ostatecznie więcej pieniędzy zostanie jej w firmie. Nasze rozważania przenosimy na liczby i na końcu czarno na białym widać czy podatkowo zyskałaby ta osoba na wprowadzeniu nowej usługi (towaru) czy nie.

Przyjdź na Festiwal Podatkowy, a zmienisz swój pogląd na temat podatków. Biznes Podatkowy z Pazurem też tam będzie, żeby obniżyć Twoje podatki.

W kwestii szczegółów zapraszam na stronę Biznesu Podatkowego z Pazurem www.bizneszpazurem.pl 

Aktor w 2013 r. zapłaci wyższy podatek niż w 2012 aż o ponad 60.000 zł!

zdjęcie z www.licytujautograf.pl

Od 1 stycznia zmieniły się nam przepisy w sprawie kosztów ryczałtowych artystów i innych zawodów korzystających w pracy z praw autorskich. 

Już nie zawsze będzie korzystnie ustalać koszty ryczałtowo. Oznacza to, że musimy odtąd zbierać faktury i liczyć koszty tak jak robią to inni przedsiębiorcy. To strzał w plecy polskim artystom.

Artystom przysługują teraz 50% koszty jeżeli zarabiają rocznie mniej niż 85.528 zł. Wyższe zarobki oznaczają, że nie zwiększamy kosztów ryczałtowych. Przykładowo roczny zarobek aktora wynosi 500.000 zł, a ryczałtowe koszty uzyskania przychodów w 2013 r. tylko 42.764 zł. Wygląda to trochę dziwnie, bo podatek trzeba naliczyć już od 457.236 zł (oczywiście minus składki społeczne, ale pomijam tę kwestię dla uproszczenia, składki zdrowotnej też nie będę uwzględniać, bo każdy może mieć różną wysokość). 

Za 2012 możemy jeszcze odliczyć 50% od całości przychodu, czyli podatek płacilibyśmy tylko od 250.000 zł. Różnica jaką nam zaserwował legislator to zapłata podatku od kwoty większej o 207.236 zł, czyli bez udokumentowania faktycznie poniesionych kosztów aktor rozliczający się na zasadach ogólnych zapłaci podatek większy o 66.316 zł.

Apeluję do artystów.  Zbierajcie wszystkie faktury. Przekazujcie je księgowym w terminie rozliczenia podatku, bo to tylko dla was jest korzyść. W przeciwnym razie radzę wam tak jak Gerard Depardieu uciekać z kraju posiadanego obywatelstwa i jak Jackie Chan w muzeum figur woskowych w Paryżu pomachać polskiemu fiskusowi z zagranicy.

Szczęśliwie nie musimy na początku roku wskazywać, który sposób liczenia kosztów wybieramy. Przez cały rok artysta może zatem zbierać wszelkie faktury zakupowe związane z jego pracą (np. paliwo, bilety lotnicze, noclegi, itd.- o ile producent mu tych kosztów nie zwraca) i na koniec roku je zliczyć i dopiero wtedy wybrać korzystniejszy dla niego sposób ustalenia kosztów w PIT.

Zmiany są niewątpliwie krzywdzące, ponieważ osoba zarabiająca powyżej limitu prawdopodobnie pracowała więcej w roku podatkowym lub wypracowała swoją markę (nazwisko) w latach wcześniejszych przykładając se bardziej do odgrywania konkretnych ról. Fiskus każe wyższym podatkiem osoby, które są bardziej pracowite i utalentowane. Cel jest jeden. Załatanie dziury w budżecie.

85 528 zł) - 42 764 z

http://www.mowimyjak.pl/praca-i-kariera/prawo-i-podatki/zmiany-w-pit-2013-jakie-zmiany-w-uldze-dla-tworcow,106_51048.html

85 528 zł) - 42 764 z

http://www.mowimyjak.pl/praca-i-kariera/prawo-i-podatki/zmiany-w-pit-2013-jakie-zmiany-w-uldze-dla-tworcow,106_51048.html