Prezenty opodatkowane podatkiem od darowizn

Święta, święta i po świętach. Teraz sprawdźmy, czy nie musimy przypadkiem zapłacić podatku od spadków i darowizn (dalej podatek od darowizn). Przykładowo ukochany obdarowuje swoją wybrankę markową biżuterią, np. kolią w zestawie z kolczykami i bransoletką, albo rodzice kupują dziecku duży telewizor lub odwrotnie to dziecko kupuje starszym rodzicom np. meble.

Kiedy od tych prezentów należy się podatek od darowizny? Ano wszystko zależy od tego, czy w ciągu ostatnich 5 lat kalendarzowych nie otrzymaliśmy już od tej samej osoby jakiś innych wartościowych prezentów lub pieniędzy. Jeśli nie (to jest nasz I prezent) to patrzymy tylko na wartość rynkową prezentu, właśnie nie cena jest brana pod uwagę w tym podatku, lecz wartość rynkowa prezentu. Jeżeli zatem darczyńca kupił okazyjnie daną rzecz np. na aukcji lub z komisu, do podatku rozpatrujemy jego wartość rynkową, czyli tyle za ile możemy daną rzecz kupić w normalnych warunkach, tzn. bez okazji.

Jak prezent o wartości powyżej 9637 zł otrzymaliśmy od tzw. grupy zerowej (małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha)  powinniśmy w ciągu 6 miesięcy od gwiazdki złożyć zgłoszenie SD-Z2, żeby nie zapłacić podatku. Jak prezent jest warty mniej to nie zajmujemy się wogóle tym podatkiem.

Niestety prezenty od chrzestnych, dalszej rodziny i innych osób niespokrewnionych są wolne od podatku tylko do kwot 7276 zł lub 4902 zł (w zależności od kwalifikacji do odpowiedniej grupy podatkowej) i żadne zgłoszenie takiej darowizny powyżej tych kwot nie uchroni nas przed podatkiem.

Para żyjąca w nieformalnym związku, nawet po zaręczynach, to dla ustawy ciągle osoby obce, między którymi darowizny są opodatkowane najwyższą skalą i najniższa kwota wolna ma do takich darowizn zastosowanie. 

Pamiętajmy, że te kwoty dotyczą tylko sytuacji, gdy wcześniej od tej osoby nie otrzymaliśmy innych prezentów lub pieniędzy. Gdyby zdarzyło się tak, że prezent na tegoroczną Wigilię jest kolejnym prezentem sięgając pamięcią 5 lat wstecz, to odpowiednio o wartość poprzednich prezentów zmniejsza się powyżej wskazane kwoty wolne od podatku od darowizn.