Forma opodatkowania działalności. Co wybrać?

Już niedługo, bo do 20 stycznia nowego roku podatkowego wszystkie osoby fizyczne (przedsiębiorcy) czy to prowadzące działalność jednoosobową czy w spółce osobowej mają czas tylko do poniedziałku 20.01.2014 na zawiadomienie urzędu skarbowego o tym czy zmieniają formę opodatkowania.

No tak, zawiadomić można, ale co wybrać? Jakie opodatkowanie jest dla mnie najlepsze? Ryczałt, liniowy, bo skala to chyba nie. Poniżej przeczytacie na co powinniście zwrócić uwagę wybierając sposób opodatkowania własnej działalności. 

Po pierwsze wszystko trzeba przeliczyć. Nic na chybił trafił. Do tego jednak potrzebne są poniższe informacje.
Po drugie należy ustalić strategię działania na cały rok z góry. Czyli jakie planujemy dokonać inwestycje (może żadnych), jakie wydatki w związku z tym poniesiemy, jakie zmiany, czy będą zwiększone koszty, czy zatrudnicie nowych pracowników lub zwolnicie kilku, czy planujecie zakupić auto na firmę. Jakie kontrakty są podpisane a o jakie jeszcze powalczycie, itp. Wszystko co mogłoby się zmienić w stosunku do poprzedniego roku podatkowego. Czy rozliczamy stratę z lat ubiegłych, czy amortyzujemy jeszcze jakieś środki trwałe.
Po trzecie trzeba ustalić jak zmieni się wasza sytuacja rodzinna. Czy będzie małżonek, czy wszystkie dzieci będą albo nieletnie, albo uczące się do 26 roku życia, czy któreś się usamodzielni. Czy jesteśmy samotnym rodzicem. Jak wysoki dochód ma małżonek. A może właśnie się rozwodzicie. Wszystko jest ważne, nawet to czy macie na utrzymaniu osobę niepełnosprawną.

Do obliczeń przyda się kartka od księgowej jaki był przychód w 2013 a jakie koszty. 

Mamy to! Strategia rodzinno-firmowa ustalona!

Teraz kalkulator i liczymy. Na wstępie powiem, że niejednokrotnie skala podatkowa po szczegółowych wyliczeniach wychodzi korzystniej nawet od ryczałtu (8,5%). Nie wierzcie stereotypom i gadaniom kolegów czy starszych z rodziny. Liniowy nie zawsze jest najkorzystniejszy. Wspominam o tym, bo kiedyś mój brat cioteczny zawierzył stereotypowi zamiast posłuchać mnie :) I zapłacił wysoki podatek. Dziś jest mądrzejszy o to doświadczenie, a wy bądźcie mądrzejsi od niego. 

Kalkulator i liczymy.

 

Karta podatkowa
Nie każdy może, a czasem jej wysokość jest ustalona na bardzo wygórowanym poziomie. Zależy to od rodzaju prowadzonej działalności oraz miejscowości, w której masz siedzibę i jest ograniczona co do liczby zatrudnionych (max. pięciu pracowników). Bywa, że jest to bardzo korzystna forma opodatkowania. Niestety, aby określić jej wysokość dla siebie trzeba wziąć ustawę do ręki i przejrzeć całą tabelę stawek karty podatkowej. Jeśli odnajdziemy swoje usługi lub towary określamy wysokość karty podatkowej. Nie odliczamy kosztów, ani składek ZUS. Wysokość karty podatkowej pomniejsza się tylko o zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Ryczałt  ewidencjonowany

Planowany przychód razy stawka podatku. Najpopularniejsza to 8,5%, ale są jeszcze 3%, 5,5%, 17% i 20%. Trzeba sprawdzić jaka stawka miałby zastosowanie w waszej działalności. Jeśli mielibyście być opodatkowaniu 20% od wolnych zawodów czy 17% z tytułu pozostałych usług to chyba warto pomyśleć chociażby o podatku liniowym. Stawka 19%, ale za to można odliczać koszty. W obliczeniach uwzględniamy składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Podatek liniowy
(Planowany przychód minus koszty uzyskania przychodów minus składki na ubezpieczenia społeczne) razy 19%. Opłacalność dla osoby samotnej, bez dzieci, bez utrzymywania osób niepełnosprawnych,bez możliwości skorzystania z innych ulg, zaczyna się od obrotów powyżej 85.000 zł rocznie. W przypadku rodzin, zwłaszcza wielodzietnych, gdzie małżonek zarabia stosunkowo dużo mniej lub w ogóle nie pracuje kwota opłacalności podatku liniowego wzrasta nawet do 140.000 rocznie.

Zasady ogólne (skala podatkowa)

(Planowany przychód minus koszty uzyskania przychodów minus składki na ubezpieczenia społeczne minus ulga na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem, minus ulga rehabilitacyjna) razy 18% lub 32%. Jeśli z obliczeń wyjdzie, że planowany dochód w 2014 r. po zastosowaniu wszystkich możliwych ulg byłby w części opodatkowany 32% należy wybrać podatek liniowy.

Im więcej ulg i obniżek przychodów Ci przysługuje tym większa szansa na to, że zasady ogólne będą korzystniejsze niż ryczałt ewidencjonowany lub podatek liniowy. Ryczał jest korzystny jeśli możesz korzystać z dobrodziejstwa stawki od 8,5% w dół, a Twoja działalność nie generuje dużych kosztów. Natomiast przy wysokich kosztach działalności bardziej opłacalna jest skala podatkowa lub podatek liniowy. W tym przypadku podatek liniowy opłaca się gdy dochody po zastosowaniu wszystkich odliczeń i tak przekraczają kwotę 85.000 zł.
Karta podatkowa ma ten minus, że nawet jak nie osiągniesz żadnego przychodu w danym miesiącu musisz wpłacić ustaloną wysokość do urzędu.


Zobaczmy jak to wygląda na przykładzie
Weźmy sobie stolarza, który ma spory zakład stolarski. Robi ekskluzywne meble drewniane na zamówienie. Zakład ma w Katowicach. Zatrudnia 5-ciu pracowników. Ma trójkę dzieci w wieku od 3, 5 i 12 lat. Żona nie pracuje. Przysługuje mu ulga na internet. Planuje, że w 2014 r. osiągnie przychód w wysokości 200.000 za cały rok. Koszty działalności to około 80.000 zł rocznie.

Karta podatkowa: 1.184 zł miesięcznie - składka zdrowotna (w 2014 ok 270 zł, na dzień dzisiejszy ZUS nie podał oficjalnej wysokości składki zdrowotnej. Do odliczenia od podatku jest mniej, ok 232,5) = 952 zł/mc
Rocznie 11.424 zł

Ryczałt ewidencjonowany:
[200.000 - składki na ubezpieczenie społeczne (normalny ZUS około 775 zł/mc, rocznie 9300) - 760 ulga internetowa] x 8,5% = 16.145 zł
Od podatku odejmujemy zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne ok 2790 rocznie.
Rocznie 13.355 zł

Podatek liniowy
(200.000 - 80.000 - składki na ubezp. społ.) x 19% = 21.033 zł
Od podatku odejmujemy zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne ok 2790 rocznie.
Rocznie 18.243 zł

Zasady ogólne
Wspólne rozliczenie z niepracującym małżonkiem.
200.000 - 80.000 - składki na ubezp. społ. - ulga na internet = 109.940
(109.940/2) x18% =  9.895
9895 x 2 = 19790 - to jest podatek od którego następnie odejmiemy składki zdrowotne oraz ulgę na dzieci. Łącznie na trójkę dzieci ulga w 2013 r. wyniesie 3892 zł 
Rocznie 13.108 zł

Z powyższego wynika, że karta podatkowa jest dla naszego podatnika najmniejszym kosztem podatkowym, czyli formą opodatkowania najbardziej optymalną. Najwięcej natomiast zapłaci podatnik opodatkowany podatkiem liniowym. 

Ważnym jest policzyć podatek w każdej z form by wybrać tę najniższą na dany rok podatkowy.