Rozliczenie PIT za 2013 r.

Koniec stycznia, a zatem powoli spływają do nas PIT-11 od pracodawców, księgowe robią roczne podsumowania i trzeba będzie zmierzyć się z rozliczeniem rocznym. Poniżej znajdziecie opis ulgi na dzieci tj. najpopularniejszej z ulg, z której mogą korzystać podatnicy. Jest to ważne, gdyż zakres tej ulgi  zmienił się w stosunku do lat poprzednich, tj. 2012 i wcześniejszych.

Ulga ta jest bardzo atrakcyjna, gdyż bezpośrednio zmniejsza kwotę należnego podatku. Nie dochodu czy przychodu, ale już ten podatek wyliczony do zapłaty.

Po pierwsze to z ulgi prorodzinnej  skorzystać może wyłącznie osoba rozliczająca się na zasadach ogólnych (np. dochody z pracy) tj. 18% i 32%. Wybór opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałt ewidencjonowany lub karta podatkowa) lub podatkiem liniowym 19% wyklucza możliwość odliczenia niżej wskazanych kwot od podatku.

Ulga na dzieci nie przysługuje bogatym!

Pod koniec roku 2012 Minister Finansów ostro grzebał w uldze na dzieci i w związku z tym za 2013 r. trzeba uważać ile się miało dzieci w 2013 uprawniających do odliczenia (np. jedno ukończyło 26 lat, inne 21, ale nie podjęło dalszej nauki, itp.) oraz jakie dochody się uzyskało łącznie za cały 2013 r.

O ile rozliczając działalność podatkiem liniowym nie przysługuje ulga na dzieci to drugi małżonek już może w pełni z tej ulgi skorzystać.  Ale uwaga! Jak łączny dochód małżonków mających tylko jedna pociechę przekroczy określony próg to nawet ta druga połówka jabłka nie zastosuje ulgi.

Jeśli posiadamy co najmniej dwójkę dzieci to ograniczenia dochodowe nie maja zastosowania. Nie bardzo rozumiem to rozdzielenie. Osoba zarabiająca miliony skorzysta w pełni z ulgi, jeżeli ma dwójkę dzieci. Natomiast osoba średnio-zarabiająca z ulgi nie skorzysta jak ma jedno dziecko. Nie rozumiem logiki ustawodawcy. 

Ale do rzeczy!

Jakie dzieci trzeba mieć, żeby mieć prawo do ulgi prorodzinnej:

1) małoletnie (czyli do 18 roku życia),

2) bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

3) do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie. Ale uwaga dzieci te nie mogą rozliczać swoich przychodów jeśli pracują i rozliczają się według skali podatkowej (jak dzieci wybiorą rozliczenie liniowe albo ryczałt ewidencjonowany to rodzicom przepadnie ulga na dzieci) oraz mają dochody z obrotu instrumentami finansowymi. Chyba, że dziecko nie zarabia więcej niż 3.091.- zł (nie wlicza się do tego limitu renty rodzinnej) rocznie.

Jedno dziecko mamy to nasze dochody (przychód-koszty-składki na ubezpieczenie społeczne) nie mogą przekroczyć:

1.112.000,00 zł - łącznie małżonkowie,
2. 56.000,00 zł - osoba niepozostająca w związku małżeńskim, w tym również przez część roku
3. 112.000,00 zł - rodzic samotnie wychowujący dziecko.

Z powyższego wynika, że najkorzystniej jest być samotnym rodzicem. Co pewnie da się formalnie załatwić, tylko czy warto? 

Wysokość ulgi, tj. kwota jaką odliczamy od podatku:

A. Jedno dziecko: 1.112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie)

B. Dwoje dzieci: kwota ulgi na każde dziecko wynosi miesięcznie 92,67 zł, czyli rocznie maksymalnie 2.224,08 zł (za dwoje).

C. Troje i więcej dzieci, kwota ulgi na:

- trzecie dziecko wynosi miesięcznie 139,01 zł - rocznie 1668,12 zł, czyli maksymalna roczna kwota odliczenia na troje dzieci to: 2.224,08 zł +1.668,12 zł = 3.892,20 zł,

- czwarte i każde następne dziecko wynosi miesięcznie 185,34 zł - rocznie 2.224,08 zł, czyli maksymalna roczna kwota odliczenia na:  

   a) czworo dzieci to: 2.224,08 zł+1668,12 zł+ 2.224,08 zł = 6.116,28 zł, 

   b) na pięcioro dzieci to: 2.224,08zł+1668,12zl+2.224,08zł+2.224,08zł = 8.340,36 zł.

Podsumowując, patrzymy na liczbę dzieci spełniających warunki do zastosowania ulgi. Jeśli mamy parkę i starsze np. w lipcu skończyło 18 lat i nie podjęło nauki (zaczęło pracować, bo to bardziej ekonomiczne i więcej się dziecko nauczy), albo np. rzuciło studia na trzecim roku, w pełnej wysokości zastosujemy ulgę tylko na jedno dziecko. Ale zanim to zrobimy sprawdzimy czy nasze dochody nie są przypadkiem za wysokie. Dlaczego? Bo ograniczenie kwotowe dochodów ma zastosowanie kiedy tylko jedno dziecko spełnia wymogi opisane wyżej. W praktyce możemy mieć nawet siódemkę dzieci, ale jak tylko jedno spełnia warunki, np. dostało rentę socjalną, to zachowujemy się jakby to był jedynak.